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题目类型:[单选,计算]
1月份: 业务(1):采用分期收款方式销售原油,根据税法规定,纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。自2011年11月1日起,原油、天然气从价计征资源税。应纳资源税=5400×60%×6%=194.4(万元)应纳增值税销项税=5400×60%×17%=550.8(万元) 业务(2):采用预收款方式销售原油,因为纳税人采用预收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天,所以1月份销售原油并不缴纳资源税和增值税。 业务(3):销售天然气应纳资源税=3000×6%=180(万元)销售天然气增值税销项税=3000×13%=390(万元) 业务(4):购进低值易耗品及办公用品可以抵扣的进项税=500×17%+12×11%=86.32(万元)1月份应纳资源税=194.4+180=374.4(万元)1月份应纳增值税=550.8+390-86.32=854.48(万元)